Stock options versus performance shares

Perguntas freqüentes ndash Prêmios de Desempenho Perguntas Q. Quando os prêmios de desempenho vencem A. Dependendo das regras do seu plano de negócios, os requisitos de aquisição podem ser atendidos pelo tempo ou pela empresa ou desempenho individual. Se você não cumprir os requisitos estabelecidos pela sua empresa antes do final do período de aquisição, seus prêmios normalmente são perdidos para a empresa. A aquisição pode ocorrer antes da data de vencimento indicada, dependendo da satisfação da sua empresa com o cumprimento dos critérios de desempenho da empresa. Dependendo das regras do plano do empregador, a data do prêmio do prêmio de desempenho pode ser a mesma da data de término do desempenho. P. O que acontece com meus prêmios de desempenho uma vez que eles vencem A. Uma vez que seu prêmio veste, seus direitos se tornam não-perdidos. Você receberá o pagamento real de acordo com a data de pagamento sob o seu plano companyrsquos. Dependendo das regras do plano do empregador, a data do prêmio do prêmio de desempenho pode ser a mesma da data de término do desempenho. P. Se o meu plano permite o diferimento, o que acontece com o meu prêmio de desempenho após a eleição para adiar o recebimento da minha concessão A. Uma vez que o período de detenção tenha sido cumprido, as ações ou equivalentes de caixa (dependendo das regras do plano) Como ações, e não são automaticamente depositados em sua Conta Fidelity. Uma vez que as ações tenham investido, você pode ser obrigado a pagar impostos mínimos legais, mas desde yoursquove recebimento diferido de pagamento para uma data posterior, você pode adiar pagar seus impostos restantes. Você não será o proprietário das ações até que elas sejam distribuídas para sua Conta Fidelity, com base nas regras do seu plano. P. O que acontece com meus prêmios de desempenho se eu deixar o meu empregador antes da minha data de aquisição A. Se você deixar seu empregador antes da data de seu prêmio de desempenho vests, normalmente você perderá o prêmio. Verifique seu plano companyrsquos para obter detalhes. Dependendo das regras do plano do empregador, a data do prêmio do prêmio de desempenho pode ser a mesma da data de término do desempenho. P. O que acontece com meus prêmios de desempenho se eu me aposentar, morrer ou tornar-se incapacitado A. Se seus prêmios de desempenho são investidos, o pagamento será feito para você ou sua propriedade conforme estabelecido nas regras do plano. No que diz respeito a prêmios que ainda não investido, geralmente existem regras especiais no caso de você se aposentar, morrer ou tornar-se deficientes. Consulte as regras do plano do empregador para mais detalhes. Dependendo das regras do plano do empregador, a data do prêmio do prêmio de desempenho pode ser a mesma da data de término do desempenho. P. Como o valor total de uma recompensa de desempenho é calculado A. O valor total dos prêmios de desempenho é igual ao preço de fechamento do dia anterior do estoque vezes o número total de prêmios pendentes de realização e prêmios pendentes de pagamento, mas não incluindo subsídios não aceitos. Observe que este valor não é o mesmo que o valor justo de mercado para fins de imposto de renda federal. P. Qual é o valor justo de mercado para os prêmios de desempenho A. O valor de mercado justo para fins de imposto de renda federal é o valor do prêmio no momento em que os impostos são retidos. O valor de mercado justo é especificado em seu contrato de premiação de desempenho, e é usado para determinar o valor de renda tratado como compensação para fins de imposto de renda federal. As regras do plano de premiação de desempenho da empresa determinam como o valor de mercado justo é calculado para os prêmios de desempenho. O cálculo pode ser baseado nos dias de negócios anteriores fechar, a média alta e baixa para o dia, o preço em tempo real, ou o dayrsquos atual fechar. P. Quais são as implicações fiscais de um prêmio de desempenho A. De acordo com as regras normais do imposto de renda federal, um funcionário que recebe um prêmio de desempenho não é tributado no momento da concessão. Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição, a menos que o plano permita que o empregado aferir o recebimento do dinheiro ou ações. Nestas circunstâncias, o empregador tem certas obrigações de retenção que podem ou não cobrir a responsabilidade fiscal total para o empregado na aquisição ou pagamento. O pagamento de todos os outros impostos pode ser diferido até a data de pagamento, quando o empregado realmente recebe o recebimento das ações ou dinheiro equivalente (dependendo das regras do plano de negócios da empresa). O montante de rendimento sujeito a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição, deduzido o montante pago pela subvenção, se houver. Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de retenção de imposto do empregado começa no momento do pagamento (que pode ou não coincidir com a aquisição, dependendo das regras do plano), ea base tributária do empregado é igual ao valor pago pelo estoque mais O montante incluído como receita ordinária de remuneração. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria o ganho de capital renda ou perda se esse ganho de capital seria de curto ou longo prazo depende do tempo entre o início da exploração Período de vigência ea data da venda subseqüente. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você. P. Como eu pago impostos sobre um prêmio de desempenho A. Dependendo das regras do plano, você pode ter duas ou mais opções para cumprir sua obrigação de retenção de imposto: Ações líquidas: Se você optar por líquido ou se sua empresa exige, o número apropriado Das ações são retidos para cobrir a retenção na fonte. Você mantém o número de ações a ser pago menos o número de ações retido para fins fiscais. Vender ações: Se a sua empresa permitir que você eleja esse método, ou se for necessário, você precisará fornecer à Fidelity uma autorização única que conceda à Fidelity a autoridade para vender uma parcela de suas ações de aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de imposto . Uma vez aceito, a autorização é válida para todas as eleições subseqüentes de venda de ações. Clique no link Exibir Aceitar Acordos / Instruções da página de resumo do plano para aceitar suas Instruções de Direção de Comércio. Você será deixado com o número de ações que adquiriu menos o número de ações vendidas para cobrir sua obrigação de retenção de imposto, mais qualquer dinheiro residual da venda de ações. Pague em dinheiro: Se sua empresa permitir que você opte por pagar em dinheiro ou exigir, você deve ter a quantidade adequada de dinheiro em sua conta no momento da retenção de imposto. O dinheiro será debitado da sua conta no momento da retenção de impostos, e será encaminhado à sua empresa para relatar e remeter para as agências reguladoras apropriadas. Você mantém o número total de ações a serem pagos. Se você optar por pagar sua obrigação de retenção com dinheiro da sua Fidelity Account, observe que você deve ter dinheiro nessa conta no momento da retenção de impostos para evitar que sua conta seja restringida. Optar por pagar a retenção de impostos estimada em dinheiro não financia sua conta. P. Como é calculada a retenção de imposto A. A retenção de imposto é calculada com base no valor justo de mercado total de suas doações no momento da retenção de imposto (menos o valor que você pagou pelas ações, se houver) multiplicado pela taxa de retenção na fonte fornecida Pela sua empresa. P. Como posso determinar quanto será retido para impostos A. Clique em Ganho de estimativa para estimar sua obrigação de retenção de impostos. Insira seus dados de concessão para estimar o lucro tributável ea retenção de impostos. A Fidelity não fornece aconselhamento jurídico ou fiscal e as informações fornecidas acima são de natureza geral e não devem ser consideradas aconselhamento jurídico ou fiscal. Consulte um advogado ou profissional de imposto sobre sua situação legal ou tributária específica. Os planos de ações e os serviços administrativos são oferecidos através da Fidelity Stock Plan Services, LLC. Casa 187 Artigos 187 Opções de ações de desempenho em planos abrangentes Nota dos editores: Você pode encontrar muitos mais artigos sobre a propriedade do empregado e desempenho corporativo no artigo seção título Conceitos de propriedade E pesquisa em nossa home page. Quase todas as opções de ações emitidas sob planos de opções de ações de base ampla são opções de ações não qualificadas (NSOs) ou opções de ações de incentivo (ISOs). Estes planos se qualificam para a contabilidade de preço fixo, para que eles não aparecem na declaração de renda da empresa no momento em que são concedidos. No entanto, alguns planos executivos usam opções baseadas em desempenho. Esses planos prevêem que o detentor da opção não realizará nenhum valor da opção a menos que sejam satisfeitas as condições especificadas, tais como o preço da ação excedendo um certo valor acima do preço de concessão ou a empresa superando a indústria. Os planos baseados em desempenho podem exigir contabilidade de planos variáveis, que exige que as empresas mostrem em sua demonstração de resultados um valor determinado pelo cálculo da diferença entre o preço de outorga das opções eo valor justo de mercado das ações, multiplicado pela porcentagem de opções adquiridas, ajustadas Para a despesa anterior acumulada registrada. Qualquer plano baseado no desempenho em que a data de mensuração (a primeira data em que o número de ações eo preço de exercício é conhecido) ocorre após a data da concessão desencadeia a contabilidade do plano variável. Este acerto nos ganhos desencoraja a maioria das empresas de usar pelo menos alguns tipos de opções de desempenho em um plano amplo, mesmo que se possa argumentar que os acionistas devem ser muito mais felizes com essa abordagem. Enquanto os acionistas permanecem em ignorância contábil feliz, no entanto, a abordagem fixa parece melhor. As empresas também podem estar preocupadas, no entanto, que anexar um critério de desempenho para as opções pode ser inadequado para os não executivos, porque eles têm muito pouco controle sobre ajudar as empresas a cumprir as metas. Naturalmente, eles não têm mais controle sobre se o preço das ações da empresa aumenta acima do preço da concessão, mas a superposição das condições pode fazer as opções parecerem muito incertas. Os defensores de planos baseados em desempenho contestam que o fornecimento de metas específicas pode ajudar a focalizar o interesse dos funcionários em objetivos específicos da empresa, enquanto os funcionários podem muitas vezes se beneficiar de opções simplesmente porque a indústria ou o mercado amplo funcionam bem. Os planos também podem ser mais fáceis de vender a pelo menos alguns acionistas, especialmente se eles se qualificam para a contabilidade do plano fixo. Se esses ou outros argumentos são persuasivos, vários tipos de opções de desempenho podem ser considerados. Os planos aqui descritos não são as únicas opções que as empresas podem impor a todos os tipos de critérios de desempenho e termos de opções. Seja qual for a escolha feita, no entanto, deve-se ter cuidado para que ela possa ser prontamente compreendida pelos funcionários, que tenha uma chance real de entregar valor significativo, que se encaixa com a cultura da empresa e que não causará problemas de recrutamento ou retenção. Planos que permitem o plano fixo Contas de desempenho de contabilidade No mais simples dos planos, a empresa concede opções apenas na realização de determinados objectivos específicos, tais como preço das acções ou lucros. A Boeing anunciou um plano assim há alguns anos. Desempenho Acelerado Vesting Esses planos conceder opções como de costume, e têm um calendário de vesting normal. No entanto, se os alvos especificados forem atingidos, o vesting se acelera. Por exemplo, um cronograma de aquisição de 25 por ano resultaria em 75 vesting após três anos, mas o vesting poderia ser acelerado para 100 se as metas de receita forem atendidas. Esses planos normalmente recebem contabilidade de plano fixo, desde que o cronograma de aquisição de base não exceda o cronograma de aquisição da opção normal da empresa ou, se for o único tipo de plano, o que seria razoavelmente normal na indústria. Opções de Preço Premium Estas opções são concedidas a um preço de exercício (o preço pelo qual as ações podem ser exercidas) que excede o preço atual, para que elas tenham um valor, o estoque deve aumentar pelo menos para este preço-alvo mais alto. As empresas devem, no entanto, dar aos detentores de opções o direito de exercer suas opções adquiridas, mesmo se o preço estiver abaixo do preço-alvo. Por exemplo, o preço atual na concessão pode ser 10, eo preço de exercício pode ser 15. Se as ações passam para 14 quando totalmente investido, o titular da opção teria que ser capaz de exercer a opção de comprar as 14 ações para 15. Planos que Exigem Contabilidade de Planos Variáveis ​​Opções Baseadas em Preço Com estes planos, as opções são concedidas ao preço corrente, mas o titular só concede quando as ações atingem um preço mais alto. Um plano pode prever que algumas das opções serão adquiridas a um preço, enquanto outras serão adquiridas a um preço mais alto. Opções de Desempenho-Vested Estas opções são amarradas a objetivos individuais, de grupo ou corporativos específicos. Tal como as opções de preço adquiridas, elas dependem da consecução de um objetivo, exceto que alguma outra medida que o preço das ações fornece o gatilho, como receitas, lucros ou retorno sobre o investimento. Opções indexadas Como as opções podem ter valor mesmo em uma empresa que subpreforma sua indústria, as opções indexadas prevêem que o preço-alvo ao qual as ações podem ser exercidas é indexado pelo desempenho dos pares ou do mercado em geral. Por exemplo, para as opções concedidas em 30, se o índice de preços das ações peer sobe 50, as ações poderiam ser exercidas em 45. Portanto, apenas o desempenho da empresa acima de 45 forneceria valor. Alternativamente, no entanto, se o preço da ação cair por menos do que o índice, os detentores poderiam obter valor, mesmo que o preço da ação tenha diminuído. Ficar, informação Ações Restritas é um A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) cópia Copyright Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com a investigação independente e partilha as suas descobertas rentáveis ​​com os investidores. Esta dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado Zacks Rank sistema de classificação de ações. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986 a 2017 e foram examinados e atestados pela Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e da AMEX têm pelo menos 20 minutos de atraso. Os dados NASDAQ têm pelo menos 15 minutos de atraso.